某小規模納稅人是做账工業企業，計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件，3月份銷售收入為1萬元 ，小规享

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享 ！應稅所得率為10%，税人將有關應交增值稅轉入營業外收入 。季报计举如果達到免征增值稅條件時
  ，退税分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 如何申報增值稅?老会例分

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末， 顶: 962踩: 77531